Arti piutang adalah klaim atau tagihan yang bisa kita dapatkan dari pihak lain. Dalam pembukuan, jenis-jenis piutang tercantum dalam laporan keuangan jika orang/perusahaan belum menerima pembayaran dari penjualan, pinjaman, atau transaksi lainnya.
Karena itu adalah kewajiban, secara umum, piutang biasanya memiliki periode waktu tertentu untuk dilunasi oleh debitur yang bersangkutan. Namun, ketentuan pembayaran akan bervariasi berdasarkan karakteristik dan jenisnya.
Baca juga: Sinkronisasi status penjualan batas piutang
Secara umum, piutang timbul dari penjualan barang dan jasa perusahaan, di mana pembayaran oleh pihak yang baru bersangkutan akan dilakukan setelah tanggal jual beli transaksi.
Pada artikel ini, akan di bahas tentang jenis piutang secara umum termasuk perbedaan hutang dan piutang serta jenis piutang dalam akuntansi.
Apa Perbedaan Hutang dan Piutang
Dalam bisnis, ada dua istilah yang sangat mirip yaitu hutang dan piutang. Kedua istilah tersebut dapat dikategorikan sebagai bagian dari aset dalam bisnis. Tetapi meskipun memiliki penamaan yang hampir sama, faktanya adalah bahwa hutang dan piutang adalah dua hal yang sangat berbeda.
Hutang adalah kewajiban dalam bentuk uang yang harus dibayar seseorang kepada pemberi hutang. Hutang dalam bisnis biasanya akan dilakukan jika berdampak pada kemajuan bisnis, misalnya untuk menambah karyawan atau menambahkan alat produksi, dan lainnya.
Selanjutnya, utang yang dilakukan akan dicatat dalam neraca keuangan. Tujuan pinjaman juga akan ditampilkan dalam laporan. Misalnya, jika Anda meminjam untuk membeli mesin produksi, itu berarti akan meningkatkan stok produk yang akan dijual kepada pelanggan.
Sementara itu, piutang usaha adalah klaim yang dimiliki seseorang terhadap orang lain atau entitas bisnis lain yang berutang atau memiliki kewajiban untuk membayar sejumlah uang terhadapnya dalam jangka waktu tertentu.
Piutang termasuk sebagai salah satu aset lancar dalam neraca perusahaan. Ini memiliki fungsi penting bagi perusahaan, karena dapat bertindak sebagai modal pinjaman.
Apa Saja Pengertian Dan Jenis Piutang?
Umumnya, jenis piutang dibagi dalam tiga jenis yaitu, piutang usaha, piutang wesel, dan piutang lain-lain.
-
Piutang usaha biasanya terjadi karena penjualan kredit. Ini muncul sebagai hasil dari membeli barang atau jasa dengan kredit. Secara umum, periode pembayaran berkisar dari satu hingga dua bulan.
-
Piutang ini memiliki bentuk fisik surat formal, Jenis pinjaman ini memiliki tagihan antara 2-3 bulan. Pelunasan hutang yang dilakukan dalam kurung waktu itu tidak akan dikenakan bunga. Namun, jika debitur meminta perpanjangan periode pembayaran, bunga akan dibebankan sesuai dengan perpanjangan per bulan yang diminta.
-
Piutang ini adalah tipe yang lebih luas, karena mencakup piutang bunga, piutang gaji, kemajuan karyawan, dan restitusi pajak. Karena sifatnya yang luas, catatan dapat dilaporkan secara terpisah di neraca.
Piutang usaha menunjukkan piutang yang timbul karena adanya transaksi dari penjualan barang dan jasa yang diproduksi oleh Perusahaan. Apa yang diinginkan oleh piutang usaha ini adalah tagihan yang dibayarkan dengan uang. Oleh karena itu pengiriman barang yang akan disimpan tidak dicatat sebagai piutang hingga waktu di mana item yang disetor telah terjual habis.
Baca juga: Perbedaan Purchase Order dan Invoice, Pengertian Dan Manfaatnya
Sedangkan untuk piutang usaha dari penjualan dengan angsuran, itu akan dipisahkan menjadi aset yang berjalan dan tidak berjalan tergantung pada periode angsuran. Jika periode angsuran melebihi periode satu tahun, itu tidak dilaporkan ke aset berjalan tetapi memasuki kelompok aset lainnya.
Demikianlah pengertian piutang, perbedaan hutang dan piutang dan jenis-jenis piutang dalam akuntansi yang bisa menjadi gambaran kewajiban membayarkan pinjaman kepada pihak lain.
Mengelola piutang bukanlah hal yang mudah, tetapi jika dilakukan dengan baik, itu dapat memberikan manfaat dan mendorong pencapaian bisnis.
Selain itu, karena piutang dalam akuntansi termasuk aset lancar, maka ini harus dijaga dengan benar untuk terus mendapat manfaat.
Piutang Dagang Vs Piutang Wesel
Piutang dagang dan piutang wesel adalah tagihan (piutang) yang timbul karena adanya transaksi penjualan barang secara kredit.
Dimana letak perbedaannya ?
Perhatikan infografis dibawah ini
| 4 Perbedaan PIUTANG DAGANG dan PIUTANG WESEL |
Piutang Dagang
1. Tidak Tertulis
Piutang dagang adalah tagihan yang tidak disertai surat perjanjian tertulis (formal). Biasanya hanya mengandalkan unsur kepercayaan terhadap pelanggan dan kebijakan dari perusahaan.
Namun begitu, biasanya pada transaksi penjualan kredit yang menimbulkan piutang dagang, pada faktur penjualan umumnya terdapat syarat pembayaran yang harus dilunasi oleh kreditur.
Syarat pembayaran ini contohnya 2/10, n/30.
Artinya, pembeli akan mendapatkan diskon apabila melunasi utangnya 10 hari pertama setelah pembelian. Dan jangka waktu pelunasan piutang selama 30 hari setelah hari pembelian kredit dilakukan.
2. Jangka Waktu
Umur piutang dagang tidak lebih dari satu tahun. Jadi piutang dagang termasuk salah satu jenis aktiva lancar.
3. Tidak Bisa Diperjualbelikan
Piutang dagang tidak bisa diperjual belikan kepada pihak ketiga.
Ketika perusahaan membutuhkan dana segera, piutang dagang tersebut tidak bisa dijual kepada pihak lain. Harus menunggu pelanggan (kreditur) tersebut melunasinya.
4. Tidak terdapat Bunga
Pada piutang dagang tidak ada bunga yang dibebankan kepada kreditur. Bahkan lebih sering diberikan potongan (diskon) dengan syarat tertentu seperti syarat pembayaran 2/10, n/30
Catatan:
Umumnya, pelanggan yang diberikan piutang dagang adalah pelanggan lama dengan nominal yang tidak terlalu besar.
Selain pelanggan model tersebut, biasanya perusahaan tidak memberikan fasilitas penjualan kredit atau menggunakan Piutang Wesel.
Piutang Wesel
1. Terdapat Surat Resmi
Piutang wesel adalah tagihan (piutang) yang disertai dengan surat perjanjian tertulis. Formal. Resmi.
Isi surat perjanjian utang tersebut berisi tentang kesanggupan kreditur untuk membayarkan uang sejumlah yang tertera pada surat dan pada jangka waktu yang sudah ditentukan.
2. Jangka Waktu
Umumnya, piutang wesel berjangka waktu kurang dari 2 bulan. Namun begitu juga terdapat piutang wesel yang berjangka waktu lebih dari satu tahun.
Piutang wesel yang kurang dari satu tahun termasuk kedalam aktiva lancar.
Sedangkan piutang wesel yang jangka waktunya lebih dari satu tahun tidak lagi termasuk kedalam aktiva lancar, melainkan piutang jangka panjang (tidak lancar).
3. Bisa Diperjual belikan
Piutang wesel bisa diperjualbelikan kepada pihak ketiga. Atau dipindahtangankan.
Ketika perusahaan membutuhkan dana jangka pendek, perusahaan bisa menjual piutang wesel yang dimilikinya kepada pihak lain. Umumnya dijual kepada Bank.
Namun, harga penjualan piutang wesel lebih rendah / dipotong dari nilai wesel tersebut (didiskontokan) .
4. Terdapat Bunga
Pada piutang wesel umumnya disertai dengan bunga yang harus ditanggung oleh kreditur. Bunga ini nanti akan menjadi tambahan pendapatan selain penjualan barang.
Namun ada juga wesel tanpa bunga.
Tidak sedikit orang yang mengira bahwa istilah utang dan piutang memiliki makna yang sama, padahal sebenarnya keduanya memiliki makna yang berbeda dalam akuntansi, terlebih lagi banyak jenis piutang dagang dan non dagang.
Kalau Anda berkecimpung dalam bisnis, istilah utang dan piutang bukan hal asing dan harus dilunasi, karena bisa menimbulkan cash flow pada bisnis. Jenis piutang dapat berupa piutang dagang dan non-dagang.
Lantas, apa itu piutang? Sederhanya, piutang adalah tagihan yang dimiliki karena ada pihak lain yang berutang dan mempunyai kewajiban untuk membayar dalam jangka waktu tertentu. Untuk memahami lebih lanjut, artikel ini akan membahas mengenai jenis-jenis piutang. Yuk disimak!
Pengertian Piutang
Piutang dalam akuntansi sering disebut juga account receiveable. Piutang dapat diartikan sebagai salah satu jenis penagihan kepada pihak yang telah berhutang kepada bisnis Anda. Menurut KBBI, tagihan uang perusahaan kepada para pelanggan yang diharapkan akan dilunasi dalam waktu paling lama satu tahun sejak tanggal keluarnya tagihan.
Jadi, piutang merupakan hak milik yang masih berada di pihak lain, bentuknya bisa berupa penjualan yang belum dibayar lunas oleh pelanggan. Apabila ada pembeli yang bertransaksi dengan sistem kredit, pembeli tidak hanya membayar barang tersebut, tetapi juga ada nilai bunga karena ada waktu jatuh tempo untuk membayarnya.
Waktu atau tanggal jatuh tempo dapat diketahui dari umur piutang, bisa dalam waktu hari atau bulan. Kalau menggunakan waktu bulan, maka tanggal jatuh tempo di bulan selanjutnya sama dengan tanggal saat pembeli melakukan transaksi kredit.
Pembeli juga akan membayar nilai jatuh tempo yang berupa jumlah dari nilai transaksi utama dan beban bunga yang harus dibayarkan pada waktu jatuh tempo.
Seperti yang sudah dijelaskan sebelumnya, kalau piutang dilakukan menggunakan sistem kredit, tentu saja akan dibebankan bunga kepada pemilik utang. Bunga tersebut merupakan bentuk konsekuensi bagi pembeli karena adanya permintaan waktu pembayaran tertentu.
Piutang bagi sebuah bisnis bisa menjadi salah satu sumber keuntungan karena termasuk dalam aktiva atau aset lancar dan dapat juga menjadi modal pinjaman.
Baca Juga: Perbedaan Hutang dan Piutang dalam Bisnis dan Akuntansi
Jenis Piutang
Ada dua jenis piutang yaitu piutang dagang dan bukan dagang.
Piutang Dagang
Piutang dagang merupakan jenis piutang yang bukan menjadikannya sebagai penjamin, tetapi rekening terbuka. Umumnya memiliki tempo pembayaran yang relatif pendek yaitu 30 sampai 90 hari
Contoh piutang dagang adalah piutang usaha (accounts receivable) dan wesel tagih (notes receivable).
Piutang Usaha
Jenis piutang usaha (accounts receivable) adalah jumlah pembelian yang dilakukan secara kredit oleh pelanggan, transaksinya dapat berasal dari penjualan barang maupun jasa.
Dalam konteks perusahaan jasa, piutang ada karena pekerjaan sudah selesai dikerjakan tetapi perusahaan belum menerima pembayarannya. Uang yang dibayarkan tersebut merupakan imbal dari jasa yang sudah diselesaikan.
Sebagai contoh, PT MAS sudah mengerjakan jenis software custom ERP sesuai pesanan PT Eka Gading dengan perjanjian nilai pembayaran sebesar Rp90.000.000,-. Tetapi pihak PT Eka Gading baru membayarkan sebagian dari total harga, yaitu Rp50.000.000,-. Sisanya akan dilunasi dua bulan lagi.
Maka piutang usaha PT MAS akan dituliskan dalam jurnal umum dengan keterangan:
Kas Rp50.000.000,-
Piutang Usaha Rp40.000.000,-
Penjualan Rp90.000.000,-
Wesel Tagih
Jenis piutang wesel tagih adalah wesel yang ditagihkan kepada perusahaan lain yang memiliki utang, dapat berasal dari transaksi seperti penjualan atau pembiayaan. Berdasarkan pembebanan bunga, terdapat dua wesel tagih yaitu wesel tagih berbunga dan tanpa bunga. Nilai wesel tagih akan disesuaikan dengan besaran suku bunga bank yang digunakan dalam transaksi.
Untuk membayar transaksi jual beli menggunakan wesel tagih, wajib dibuat janji tertulis. Piutang wesel ini dapat menjadi salah satu sumber aset atau aktiva perusahaan dan akan bertambah dalam sisi debit.
Untuk tanggal jatuh tempo pembayaran wesel (due date) dihitung dari waktu antara tanggal penerbitan dan tanggal jatuh tempo wesel tagih jangka pendek, waktunya bisa dalam bentuk harian atau bulanan.
Wesel tagih digolongkan sebagai aset lancar dalam laporan keuangan neraca (balance sheet). Pihak penerima wesel tagih disebut payee (penerima pembayaran) dan yang membuat janji disebut maker.
Contoh dari wesel tagi: PT Karya Satu memiliki nilai jatuh tempo wesel Rp200.000.000,- dan ternyata mereka meminta waktu pelunasannya diperpanjang sampai bulan ke-4 sehingga ada bunga yang harus dibayarkan sebesar 10% setiap bulannya.
Jumlah yang harus dibayarkan oleh PT Karya Satu adalah:
Nilai jatuh tempo + (nilai jatuh tempo x bunga x durasi hari / 365 hari)
Rp200.000.000,- + (Rp200.000.000,- x 10% x 120/365) = Rp200.657.534,-
Piutang Non Dagang
Piutang non dagang berasal dari berbagai transaksi, contohnya :
- piutang karyawan dan staf
- uang muka anak atau cabang perusahaan
- deposito untuk menutup kerugian
- deposito sebagai jaminan transaksi pembayaran atau jasa
- bunga dan dividen
- bebagai klaim seperti perusahaan asuransi atas kerugian yang mendapat tanggungan, terdakwa dalam perkara hukum, badan pemerintah yang berkaitan pengembalian pajak, perusahaan pengangkutan barang rusak dan hilang, barang yang dapat dikembalikan.
Bentuk Pernyataan Piutang
Pernyataan piutang adalah formulir yang menginformasikan jumlah kewajiban debitur pada tanggal tertentu dengan deskripsi penjelasannya. Biasanya, pernyataan piutang dikenal dalam 4 bentuk, antara lain:
Pernyataan Saldo Akhir Bulan
Pernyataan yang pertama adalah pernyataan saldo akhir bulan. Pernyataan ini berisi tentang saldo piutang kepada pemilik utang (debitur) saat akhir bulan. Pembuatan pernyataan saldo akhir bulan relatif mudah.
Pernyataan Satuan
Selanjutnya ada pernyataan satuan yang di dalamnya berisi informasi mengenai saldo kewajiban debitur di awal bulan serta mutasi transaksi dan kredit selama satu bulan. Selain itu, juga berisi rincian tiap transaksi dan saldo kewajiban debitur pada akhir bulan.
Pernyataan Saldo Berjalan dengan Rekening Konvensional
Jenis pernyataan ini tidak jauh berbeda dengan pernyataan satuan, yang membedakan adalah hanya pada cara posting dan rincian isi catatan piutang.
Pernyataan Faktur Belum Terbayar
Pernyataan piutang terakhir ini menyajikan semua faktur yang belum dilunasi oleh debitur, isinya berupa tanggal faktur, nominal piutang dan deskripsinya.
Kesimpulan
Piutang merupakan hak milik perusahaan yang masih berada di pihak lain dan terjadi karena ada penjualan yang belum dibayar lunas oleh pelanggan. Dalam bisnis dan akuntansi, piutang biasanya terbagi menjadi piutang dagang (piutang usaha dan wesel tagih) dan piutang non-dagang.
Utang dan piutang harus dicatat jelas dalam laporan keuangan agar bisnis dapat terus berjalan lancar dan kondisi keuangan sehat. Supplier Anda perlu dilunasi tepat waktu demi menjaga relasi yang baik dengan perusahaan, sementara customer terkadang lupa membayar utang apabila telat ditagih.
Software akuntansi MASERP membantu Anda untuk menagih customer Anda secara tepat waktu. MASERP menyediakan reminder untuk piutang jatuh tempo setiap harinya untuk penagihan tepat waktu dan meningkatkan kesehatan cash flow perusahaan.
Dengan fitur Report Center di MASERP, Anda bisa mencatatat dan membuat laporan keuangan yang meliputi laba rugi, neraca, penjualan dan lain-lain.
Pencatatan dan pelaporan manual tentu saja akan memakan banyak waktu dan memiliki peluang besar terjadinya human error. Ini akan menghambat efisiensi dan produktivitas perusahaan Anda.
Anda bisa mencustom software MASERP sesuai bisnis flow perusahaan. Segera konsultasikan dengan konsultan ahli kami. Gratis!